Credito di Imposta Industria 4.0

(sostituisce l’iperammortamento)

Supportare e incentivare le imprese che investono in beni strumentali nuovi, materiali e immateriali, funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi destinati a strutture produttive ubicate nel territorio dello Stato.

 BENEFICIARI

 Tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla natura giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione, dal regime contabile e dal sistema di determinazione del reddito ai fini fiscali.

 Il credito d’imposta per gli investimenti in altri beni strumentali materiali tradizionali è riconosciuto anche agli esercenti arti e professioni, ai soggetti aderenti al regime forfetario, alle imprese agricole ed alle imprese marittime.

 Sono escluse le imprese in stato di liquidazione volontaria, fallimento, liquidazione coatta amministrativa, concordato preventivo senza continuità aziendale, altra procedura concorsuale.

 Sono inoltre escluse le imprese destinatarie di sanzioni interdittive ai sensi dell’articolo 9, comma 2, del decreto legislativo 8 giugno 2001, n. 231.

 VANTAGGI

 A tutte le imprese che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive ubicate nel territorio dello Stato è riconosciuto un credito d’imposta alle seguenti condizioni:

 Beni strumentali materiali tecnologicamente avanzati

 (Allegato A, legge 11 dicembre 2016, n. 232 – ex Iper ammortamento) 

 Il credito d’imposta può essere esteso fino al 30 giugno 2026 a condizione che entro la data del 31 dicembre 2025 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20 per cento del costo di acquisizione.

 Beni strumentali immateriali tecnologicamente avanzati funzionali ai processi di trasformazione 4.0

 (Allegato B, legge 11 dicembre 2016, n. 232, come integrato dall’articolo 1, comma 32, della legge 27 dicembre 2017, n. 205)

 Aliquote 2022

 40% del costo per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro

 20% del costo per la quota di investimenti oltre i 2,5 milioni di euro e fino al limite di costi ammissibili pari a 10 milioni di euro

  10% del costo per la quota di investimenti tra i 10 milioni di euro e fino al limite di costi ammissibili pari a 20 milioni di euro.

 Aliquote dal 2023 al 2025

 20% del costo per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro

 10% del costo per la quota di investimenti oltre i 2,5 milioni di euro e fino al limite di costi ammissibili pari a 10 milioni di euro

 5% del costo per la quota di investimenti tra i 10 milioni di euro e fino al limite di costi ammissibili pari a 20 milioni di euro.

 2022: 50% del costo nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione di Euro

 2023: 20% del costo nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione di Euro

 2024: 15% del costo nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione di Euro

 2025: 10% del costo nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione di Euro.

 COME SI ACCEDE AL CREDITO D’IMPOSTA

 Per i beni tecnologicamente avanzati materiali e immateriali, le imprese sono tenute a produrre documentazione attestante la tecnologia abilitante o attraverso una perizia tecnica asseverata rilasciata da un ingegnere o altra documentazione, da cui risulti che i beni possiedono caratteristiche tecniche tali da includerli rispettivamente negli elenchi di cui ai richiamati allegati A e B e sono interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura. Per i beni di costo unitario di acquisizione è superiore a 300.000 euro è obbligatoria la perizia asseverata di un tecnico abilitato.

COME POSSIAMO ASSISTERTI

• Analisi del progetto di investimento
• Analisi dei documenti per l’ottenimento del credito di imposta
• Predisposizione dei documenti necessari
• Predisposizione del modello di comunicazione al Mise